Daň z prodeje garáže 2025 | Moderní podnikatel

Mnoho lidí ví, že prodej bytu nebo bytového domu fyzickou osobou podléhá dani z příjmu fyzických osob. Smluv o prodeji a koupi garáží je málo, takže se mnohem méně daňových poplatníků setkalo se zdaněním takových transakcí. Prozradíme vám, zda bývalí majitelé nemovitostí platí daň z prodeje garáže.

• Musím platit daň z prodeje garáže?
• V jakých případech není nutné platit daň z prodeje garáží?
• Jaká daň se platí z prodeje garáží?
  • Příklad 1
  • Příklad 2
  • Příklad 3

  Musím platit daň z prodeje garáže?

  Podle paragrafů. 5 str. 1 čl. 208 daňového řádu Ruské federace se daň z příjmu fyzických osob platí z příjmů z prodeje nemovitostí umístěných na území Ruské federace. V souladu s tím musí být z prodeje garáže zaplacena daň, protože prodej takového majetku je zdanitelným plněním. Daňový řád Ruské federace však uvádí řadu podmínek, za kterých může být bývalý vlastník zcela nebo částečně osvobozen od převodů do rozpočtu.

  V jakých případech není nutné platit daň z prodeje garáží?

  Prodejce garáže bude osvobozen od placení daně a podání 3-NDFL prohlášení, pokud vlastnil nemovitost 5 let nebo déle (ustanovení 4 článku 217.1 daňového řádu Ruské federace). Minimální držba se zkracuje na 3 roky, pokud bylo vlastnictví registrováno daňovým rezidentem před 01.01.2016. 3. 217.1 nebo nemovitost byla přijata na základě (článek XNUMX článku XNUMX daňového řádu Ruské federace):

  • darovací smlouvy nebo dědictví po blízkých příbuzných (děti, rodiče, prarodiče atd.);
  • privatizace nemovitostí;
  • anuitní smlouva.

  Za rezidenty se považují osoby, které pobývaly v Ruské federaci alespoň 183 dní během 12 po sobě jdoucích měsíců (odstavec 2 článku 207 daňového zákoníku Ruské federace).

  Doba vlastnictví se určuje od okamžiku registrace nemovitosti v Rosreestr nebo dnem přijetí aktu o převzetí a převodu majetku v garážovém stavebním družstvu, s výhradou plného podílu (dopis spolkového daňová služba ze dne 17.06.2021. června 19 č. BS-11-237/XNUMX@).

  Jaký je postup zdanění prodeje nemovitosti fyzickým osobám? Odpověď na tuto otázku je v ConsultantPlus. Získejte zkušební demo přístup do systému ConsultantPlus a přístup k materiálu zdarma.

  Jaká daň se platí z prodeje garáží?

  Pro daňové účely se za příjem považuje vyšší z částek – částka uvedená v kupní smlouvě nebo 70 % katastrální hodnoty nemovitosti k 01.01. 2. roku prodeje (článek 214.10 odst. 2025 daňového zákoníku Ruské federace). Pro určení výše daně z prodeje garáže (v roce XNUMX) se příjem vynásobí aktuální sazbou:

  • pro obyvatele Ruské federace – 13 % z příjmů z prodeje garáže do 2,4 milionu rublů a 15 % – nad tuto částku (odstavec 1.1 článku 224 daňového zákoníku Ruské federace). Pokud byla garáž prodána v roce 2024, bude stanovený limit = 5 milionů rublů, ale jako poslední možnost.
  • pro nerezidenty – 30 % (ustanovení 3 článku 224 daňového řádu Ruské federace).

  Obyvatelé Ruské federace si mohou snížit daň z prodeje garáže, pokud využijí odpočet nemovitosti dle vlastního výběru (článek 2 článku 220 daňového řádu Ruské federace):

  • 250 000 RUB;
  • výdaje vynaložené na nabytí nemovitosti, doložené dokumenty.

  Daňový řád Ruské federace nestanoví odpočty pro nerezidenty.

  Příklad 1

  Smirnov prodal svou garáž v prvním roce vlastnictví za 230 000 rublů. Zároveň se rozhodl uplatnit odpočet ve výši 250 000 rublů. Katastrální hodnota nemovitosti k 01.01. 200. roku prodeje je 000 70 rublů. (140 % katastrální hodnoty = 000 XNUMX rublů, proto je základ daně určen vyšší částkou transakce).

  Od 230 000 rublů. méně než odpočet majetku ve výši 250 000 rublů, daň z prodeje garáže ve vlastnictví Smirnova po dobu kratší než jeden rok se neúčtuje.

  Příklad 2

  V roce 2024 uzavřel Sidorov dohodu o prodeji garáže za 400 000 rublů. Sidorov vlastnil nemovitost 1,5 roku. Platební doklady ke koupi nemovitosti se nedochovaly. Katastrální hodnota objektu je 580 000 rublů.

  Vzhledem k tomu, že 70 % katastrální hodnoty je vyšší než částka uvedená ve smlouvě, daň se vybírá z částky 406 000 rublů (580 000 rublů x 70 %). Za účelem snížení částky k úhradě Sidorov v daňovém přiznání uvedl odpočet z nemovitosti ve výši 250 000 rublů. Daň z prodeje garáže v roce 2024 bude (406 000 rublů – 250 000 rublů) x 13 % = 20 280 rublů.

  Příklad 3

  Petrov prodává velkou garáž za 1 milion rublů. Koupil ji před 2 lety za 850 tisíc rublů a doklady k tomu se zachovaly. Katastrální hodnota nemovitosti je 1 020 000 rublů. Vzhledem k tomu, že 70 % katastrální hodnoty (1 020 000 rublů x 70 % = 714 000 rublů) je nižší než částka přijatá na základě smlouvy, zdanitelný příjem bude 1 milion rublů.

  Jakou daň zaplatí Petrov z prodeje garáže? Vzhledem k tomu, že existují zdokumentované výdaje na nákup, bude částka k úhradě (1 000 000 rublů – 850 000 rublů) x 13 % = 19 500 rublů.

  Náklady musí být doloženy doklady – kopiemi kupní smlouvy, stvrzenkami od prodávajícího o přijetí peněžních prostředků, bankovními výpisy, stvrzenkami atd.

  Podání prohlášení

  Přijaté příjmy a narostlá daň musí být nahlášeny Federální daňové službě do 30. dubna následujícího roku (článek 1 článku 229 daňového řádu Ruské federace). K tomu se předkládá prohlášení 3-NDFL, jehož podoba se každoročně mění.

  Pokud prodávající příjem nenahlásí, Federální daňová služba sama vybere daň z prodeje garáže z částky transakce (po vyžádání vysvětlení od daňového poplatníka) nebo ze 70 % katastrální hodnoty nemovitosti k 01.01. 3. roku prodeje, pokud finanční úřad nemá informace o ceně transakce (odstavec 214.10 článku 250 daňového zákoníku Ruské federace). V tomto případě finanční úřad zohlední odpočet nemovitosti ve výši 000 3 rublů. Kromě toho bude bývalému majiteli uložena pokuta za nepodání daňového přiznání 5-NDFL – 30 % z nezaplacené daně za každý měsíc prodlení s podáním přiznání, nejvýše však 1000 % z částky nezaplacené daně a nejméně 1 119 rublů (odstavec XNUMX článku XNUMX daňového zákoníku Ruské federace) plus penále.

  Kromě toho nemusíte podávat hlášení Federální daňové službě, pokud výše příjmu z prodeje nebytové nemovitosti nepřesahuje 250 000 rublů, tj. nepřesahuje výši daňového odpočtu. Pro ověření mají daňové úřady právo požadovat vysvětlení od bývalého majitele garáže.

  Výsledky

  Při prodeji garáže, která je v majetku kratší než stanovená doba (3 nebo 5 let), podává daňový poplatník – fyzická osoba, prohlášení na formuláři 3-NDFL. Pokud příjem z prodeje garáže přesáhne výši odpočtu, je daň odvedena do rozpočtu. Lhůta pro podání prohlášení je nejpozději do 30. dubna.

  Podrobnější informace k tématu naleznete v ConsultantPlus.
  Vyzkoušejte bezplatný přístup do systému na 2 dny.